Tilintarkastustoimialaan erityisesti kohdistuvat terrorismin rahoittamisen riskit
Terrorismin rahoittamiseen liittyvien riskien havaitsemisessa korostuvat erityisesti huolellinen asiakkaan tunteminen sekä huomion kiinnittäminen yritystoiminnan jatkuvuuteen ja erilaisiin epäselvyyksiin, jotka voivat liittyä esimerkiksi lahjoituksiin. Keskeisiä käytännön riskejä ovat tilinkäyttöön liittyvät poikkeavat piirteet, kuten suuri määrä käyttöoikeuden haltijoita tai nimenkirjoitusoikeudellisia.33 Kansallisessa riskiarviossa on yksilöity eräänä olennaisena riskitekijänä valetositteet, joilla laittomat maksut naamioidaan esimerkiksi konsultointipalkkioiksi 34.
Maksunvälitys on eräs runsaimmin riskejä sisältävistä toimialoista. Keskeisiä riskitekijöitä alalla ovat nopeat rahansiirrot ulkomaille, mahdollisuus suorittaa tai vastaanottaa maksuja joko anonyymisti tai ei-kasvotusten sekä toimiminen ei-rekisteröitynä maksunvälittäjänä.35 Liiketoiminnan luonteeseen liittyvän riskin huomioiminen onkin terrorismin rahoittamisen kohdalla vielä keskeisempää kuin rahanpesussa.
Kansallisessa riskiarviossa tilintarkastukseen kohdistuva terrorismin rahoittamisen riski on määritelty tasolle 2 (”kohtalainen riski”) 36. Ottaen huomioon edellä mainittu arvio, valvontatyöstä saadut havainnot sekä muut alaan liittyvät riskitekijät, katsoo PRH tilintarkastusalan terrorismin rahoittamisen riskin olevan tasoltaan kohtalainen.
Lähdeviitteet
33 Rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen indikaattorit, s. 23. (2023). Irene Heikkilä. Rahanpesun selvittelykeskus.
34 Kansallinen rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riskiarvio, s. 96. (2021). Isoaho, E. & Kaski, I. Valtiovarainministeriö.
35 Terrorist Financing Risk Assessment Guidance, s. 39. (2019). FATF.
36 Kansallinen rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riskiarvio, s. 81. (2021). Isoaho, E. & Kaski, I. Valtiovarainministeriö.