PRS riskbedömning av riskerna för penningtvätt och finansiering av terrorism inom revisionsbranschen – sammanfattning
Patent- och registerstyrelsen (PRS) ska med stöd av 2 kap. 2 § i lagen om förhindrande av penningtvätt och av finansiering av terrorism (444/2017, nedan penningtvättslagen) göra upp en övervakarspecifik riskbedömning och offentliggöra ett sammandrag av den. PRS övervakar att penningtvättslagen följs i fråga om fysiska personer som godkänts som auktoriserade revisorer samt juridiska personer som godkänts som revisionssammanslutningar. I riskbedömningen har man beaktat den nationella riskbedömningen för penningtvätt och finansiering av terrorism (2021), den partiella uppdateringen av den nationella riskbedömningen (2023) samt Europeiska kommissionens överstatliga riskbedömning (2022). Andra centrala informationskällor utgörs av ett flertal rapporter och anvisningar som publicerats av FATF och Centralen för utredning av penningtvätt. Vid bedömningen av riskerna särskilt för revisorerna har man dessutom utnyttjat fyra revisionssammanslutningars 1 riskbedömningar samt Finlands Revisorer rf:s rekommendation om bekämpning av penningtvätt och finansiering av terrorism (2023).
Ur riskbedömningens synvinkel framhävs revisionens avvikande ställning i förhållande till de flesta branscher som omfattas av penningtvättslagens tillämpningsområde. I rapporterna från Centralen för utredning av penningtvätt har revisorernas anmälningar om tvivelaktiga transaktioner varit relativt få på årsnivå. Det är motiverat att anta att revisorerna har förutsättningar att upptäcka och anmäla tvivelaktiga transaktioner i större utsträckning än i nuläget, särskilt inom ramen för den egentliga revisionen. Vissa centrala tyngdpunkter i riskbedömningen är att upptäcka tvivelaktiga transaktioner som en del av den praktiska revisionen samt hinder för iakttagande av anmälningsskyldigheten – de senare är sannolikt de största flaskhalsarna i bekämpningen av penningtvätt i branschen.
I riskbedömningen behandlas separat allmänna risker som hänför sig till revisionsbranschen framför allt via kundkretsen och i synnerhet risker som gäller revisionsbranschen. Riskerna för penningtvätt och finansiering av terrorism behandlas i egna kapitel. Dessutom innehåller riskbedömningen kapitel om tvivelaktiga transaktioner, sanktionsfrågor och korruption.
Källhänvisningar
1 KPMG, Ernst & Young, BDO och Grant Thornton.