Tilintarkastajien rahanpesulain noudattamisen valvonta vuonna 2022
Nykyinen laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä (444/2017, rahanpesulaki) tuli voimaan 3.7.2017. Rahanpesulain 7 luvun 1 §:n mukaan Patentti- ja rekisterihallitus (PRH) valvoo tilintarkastajien osalta rahanpesulain noudattamista.
PRH:n tehtävät
PRH:n rahanpesulain mukaisiin tehtäviin kuuluu tilintarkastajien ohjaus ja neuvonta, sekä sen tarkastaminen, että tilintarkastusyhteisöt ja yksin toimivat tilintarkastajat noudattavat rahanpesulain velvoitteita. Tarkastukset kohdennetaan riskiperusteisesti sekä PRH:n oman arvion että ulkopuolelta tulevan vihjetiedon perusteella.
PRH on mukana myös rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisen kansallisessa viranomaisyhteistyöryhmässä sekä sen alaisessa rahanpesulain valvojien alatyöryhmässä. Vuonna 2022 PRH toimi alatyöryhmän puheenjohtajana.
PRH:n rahanpesutarkastukset
PRH kohdisti vuonna 2022 kaikkiaan viisi täysimittaista rahanpesutarkastusta eri kokoisiin tilintarkastusyhteisöihin. Tarkastukset toteutettiin etänä Teams-sovellusta hyödyntäen. Jokaisesta tarkastuksesta laaditaan tarkastuskertomus, jossa annetaan valvottaville ohjeistusta ja neuvontaa rahanpesulain noudattamisesta, ja mikäli tarkastuksella havaitaan puutteita lain noudattamisessa, määräaika puutteiden korjaamiselle. Mikäli havaittuja puutteita ei korjata annetun määräajan ja mahdollisen lisäajan puitteissa, PRH harkitsee rahanpesulain 8 luvun mukaisen hallinnollisen seuraamuksen määräämisprosessin käynnistämistä.
Vuonna 2022 PRH kiinnitti tarkastuksissa edellisen vuoden tapaan erityistä huomiota rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen riskiarvioiden sisältöön. Tarkastustulosten perusteella riskiarvioprosessi on alkanut vakiintua valvottavissa, mutta riskiarviot ovat monissa tapauksissa edelleen liian yleisluonteisia, ja niissä keskitytään liikaa valvottavan omien riskien arvioimisen sijaan yleisemmin toimialan riskeihin. Usealla tarkastuksella nousi esiin ajatus siitä, että tilintarkastajilla olisi tarve saada koulutusta riskiarvioprosessin kehittämiseksi ja riskiarvion laatimisen avuksi.
Viiden täysimittaisen rahanpesutarkastuksen ohella PRH:n rahanpesulain mukainen valvonta keskittyi merkittävästi muuttuneen kansainvälisen tilanteen johdosta sellaisiin toimeksiantosuhteisiin, joissa on kohonnut riski kansainvälisten talouspakotteiden kiertämisestä, kaikkiaan noin puolenkymmenen eri tilintarkastajan osalta. Näiden tapausten osalta tarkastustoimenpiteet ovat edelleen käynnissä.
PRH:n muu toiminta
PRH pyrkii mahdollisuuksien mukaan tiedottamaan ja kouluttamaan tilintarkastajia rahanpesulain velvoitteista. Vuonna 2022 PRH järjesti ensimmäisen ajankohtaista rahanpesulaista –teemaisen Teams-infotilaisuuden tilintarkastajille, ja jatkossa vastaavanlaisia tilaisuuksia on tarkoitus järjestää puolivuosittain.
PRH:n ja muiden organisaatioiden yhteistyö
PRH tekee tiivistä yhteistyötä muiden Suomen rahanpesulakia valvovien viranomaisten kanssa erilaisissa kansallisissa ja ylikansallisissa työryhmissä, ja myös päivittäisen valvontatyön ohessa epävirallisemminkin.
Yhteistyö Suomen Tilintarkastajat ry:n kanssa rahanpesulakiin liittyvissä asioissa lähti hyvin liikkeelle vuonna 2021, ja jatkui edelleen vuonna 2022. PRH ja Suomen Tilintarkastajat ry vaihtavat näkemyksiään erilaisista ongelmatilanteista sekä tulkinnoista hyvässä hengessä molempien hyödyksi.
Tutustu Rahanpesulain velvoitteet tilintarkastajille -ohjeeseen.Avautuu uuteen välilehteen